Hỏi:
Hiện nay Nghị định 126 có hiệu lực từ 15/12/2020 vậy quý 4/2020 bắt đầu áp dụng. Tôi có 2 vấn đề cần hỗ trợ và giải đáp như sau:
- Theo Nghị định 126 thì cơ quan thuế yêu cầu truyền dữ liệu hoá đơn điện tử về cơ quan thuế theo mẫu 02. Tuy nhiên hiện nay trên trang thuế điện tử chưa hỗ trợ việc nộp mẫu này. Vậy chúng tôi phải nộp trực tiếp bằng giấy hay nộp vào mục phụ lục của tờ khai thuế GTGT?
- Theo Nghi định này thì phải kê khai thuế TNCN theo định kỳ không kể doanh nghiệp có phát sinh phải nộp hay không. Trong phần mềm hổ trợ phần kê khai theo quý thì kê khai được mặc dù doanh nghiệp có phát sinh hay không. Tuy nhiên phần quyết toán thuế TNCN theo năm thì phần mềm hỗ trợ không kê khai được đối với doanh nghiệp không phát sinh chi lương (không phát sinh khấu trừ thuế TNCN). Vậy chúng tôi phải nộp bản giấy làm trên word hoặc excel và nộp trực tiếp cho cơ quan thuế hay sao (trên trang thuế điện tử không cho nộp tờ khai ở định dạng khác XML)?
- Hiện nay tất cả các văn bản của cơ quan thuế đều không cho phép xuất hoá đơn điện tử theo bảng kê. Trong thực tế khi chúng tôi thi công xây dựng hoặc lắp đặt, hoặc bán hàng với số lượng lớn đều ký hợp đồng kinh tế vậy chúng tôi có thể xuất hoá đơn theo hợp đồng kinh tế được hay không? (ví dụ khi xây dựng nhà thì không thể xuất chi tiết toàn bộ chi phí vật tư nhân công, khi lắp đặt một hệ thống máy móc cũng vậy không thể xuất chi tiết các vật liệu nhỏ…).
Trả lời:
-Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn chứng từ;
-Căn cứ Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
-Căn cứ quy định trên, Cục thuế TP có ý kiến như sau:
- Trường hợp cơ quan thuế thông báo Công ty chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP hoặc Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018, nếu Công ty chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì Công ty thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Trường hợp cơ quan thuế chưa thông báo Công ty chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP hoặc Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12/9/2018 thì Công ty vẫn thực hiện theo quy định tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì trường hợp hàng tháng, quý doanh nghiệp không phát sinh thuế TNCN thì vẫn phải nộp Tờ khai thuế TNCN, cuối năm Công ty phải quyết toán thuế TNCN. Trường hợp hiện nay phần mềm chưa hỗ trợ kê khai quyết toán thuế TNCN đối với trường hợp trong năm không phát sinh thu nhập, Cục Thuế xin ghi nhận và báo cáo về Tổng cục Thuế để được hướng dẫn cụ thể sau.
- Theo quy định tại Thông tư số 23/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính thì khi lập hóa đơn điện tử, doanh nghiệp phải ghi rõ tên hàng hóa, dịch vụ trên tờ hóa đơn điện tử (không lập kèm bảng kê). Trường hợp Công ty hoạt động trên lĩnh vực xây dựng nhà và lắp đặt máy móc, thiết bị thì đây là hoạt động xây dựng, lắp đặt, do đó khi lập hóa đơn doanh nghiệp ghi rõ trên hóa đơn là xây dựng, lắp đặt công trình, dự án theo quy định của Hợp đồng (không liệt kê chi tiết tất cả từng vật liệu xây dựng lắp đặt).
