Hỏi:
Công ty tôi là công ty chuyên sản xuất đồ uống, công ty có mua gừng để sản xuất đồ uống bán ra thị trường từ 1 đơn vị chuyên cung cấp (gừng tươi chưa qua chế biến), Đơn vị này nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Vậy gừng tươi này khi công ty tôi mua về có phải chịu thuế GTGT hay không và đơn vị bán hàng cho công ty chúng tôi xuất hóa đơn như thế nào là hợp lý?
Trả lời:
-Căn cứ Khoản 1, Điều 4 và Khoản 5, Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT;
-Căn cứ Khoản 2 Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
-Căn cứ theo quy định trên thì:
- Trường hợp mặt hàng gừng tuơi là sản phẩm chưa qua chế biến do người bán trực tiếp trồng trọt thì khi bán ra thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Khi xuất hóa đơn cho người mua, người bán lập hóa đơn GTGT, ghi giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất, tiền thuế GTGT không ghi gạch bỏ.
- Trường hợp mặt hàng gừng tươi là sản phẩm chưa qua chế biến do người bán mua lại ở khâu kinh doanh thương mại thì khi bán ra thuộc trường hợp không phải khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
Hỏi:
Luật số 71/2014/QH13 quy định: Trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để biếu, tặng cho thì phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không phải hạch toán doanh thu để tính thuế TNDN. DN chúng tôi kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu và có tặng hàng hóa chịu thuế GTGT đến khách hàng dùng thử thì có phải nộp thuế GTGT không? Vì kê khai thuế GTGT trực tiếp do đó trên tờ khai “phải kê khai doanh thu hàng hóa chịu thuế thì phần mềm HTKK sẽ tự tính ra tiền thuế GTGT”, nhưng thực tế doanh thu này chúng tôi không có ghi nhận theo quy định của luật thuế.
Trả lời:
-Căn cứ Khoản 3, Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT quy định giá tính thuế GTGT;
-Căn cứ Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số Điều của Luật quản lý thuế (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính) quy định khai thuế GTGT.
Trường hợp doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu có hoạt động biếu tặng hàng hóa cho khách hàng thì doanh nghiệp phải lập hóa đơn bán hàng và kê khai nộp thuế GTGT như hàng hóa xuất bán cho khách hàng.
Hỏi:
Ngân hàng chúng tôi có ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm với công ty bảo hiểm. Sắp tới ngân hàng chúng tôi sẽ triển khai mô hình: nhân viên ngân hàng sẽ thực hiện toàn bộ các công việc tư vấn, chốt và cung cấp các sản phẩm, dịch vụ Bảo hiểm – Đầu tư, hoàn tất các thủ tục phát hành hợp đồng bảo hiểm tới khách hàng (có giới hạn số lượng nhân viên thực hiện công việc này). Khi đó công ty bảo hiểm sẽ hỗ trợ Ngân hàng 1 khoản tiền lương dành cho các nhân viên này. Khoản tiền này công ty bảo hiểm sẽ chuyển cho ngân hàng theo định kỳ hàng tháng và ngân hàng sẽ trích từ tiền này trả cho nhân viên.Vậy khi ngân hàng nhận khoản hỗ trợ này từ công ty bảo hiểm thì khoản này có chịu thuế GTGT không? Hay được xem như khoản thu hộ và chi hộ và không phải kê khai nộp thuế GTGT? Về thuế TNCN: thực hiện khấu trừ như thế nào, đối tượng nào là người kê khai nộp thuế?
Trả lời:
-Căn cứ Khoản 1, Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT quy định các trường hợp không phải khai, tính nộp thuế GTGT;
-Căn cứ Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNCN.
Trường hợp Ngân hàng ký hợp đồng làm đại lý bảo hiểm với Công ty bảo hiểm để thực hiện toàn bộ các công việc tư vấn, chốt và cung cấp các sản phẩm, dịch vụ Bảo hiểm – Đầu tư, hoàn tất các thủ tục phát hành hợp đồng bảo hiểm tới khách hàng. Hàng tháng công ty bảo hiểm sẽ hỗ trợ Ngân hàng 1 khoản tiền thì khi Ngân hàng nhận khoản tiền hỗ trợ trên phải lập hóa đơn GTGT, tính và kê khai nộp thuế GTGT với thuế suất thuế GTGT là 10%. Khi Ngân hàng thanh toán khoản tiền hỗ trợ trên cho nhân viên thì phải khấu trừ thuế TNCN theo quy định.
