Vào tháng 10 năm 2023, Chính phủ sẽ trình đơn áp dụng Thuế tối thiểu toàn cầu lên Quốc hội để xem xét phê duyệt. Lãnh đạo Tổng cục Thuế cho biết, biện pháp này sẽ có hiệu lực bắt đầu từ năm sau.
Tóm tắt
Theo kết quả rà soát số liệu quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022, Tổng cục Thuế cho biết, có khoảng 120 tập đoàn FDI nước ngoài đầu tư vào Việt Nam (với hơn 1.000 doanh nghiệp) bị ảnh hưởng bởi GIT nếu áp dụng từ năm 2024, sau khi loại trừ trường hợp không áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu.
Theo đó, nếu các quốc gia khác đều áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu bắt đầu từ năm 2024, các quốc gia có công ty mẹ sẽ nhận thêm khoản chênh lệch thuế vào năm 2024 ước tính trên 14.000 tỷ đồng, tương đương tiền, khiến ngân sách Việt Nam thất thu nếu chậm phản ứng. Tổng cục Thuế mong muốn Quốc hội Việt Nam sẽ ban hành văn bản quy phạm pháp luật về mức thuế tối thiểu toàn cầu. Dự đoán cho rằng tài liệu này sẽ bao gồm các quy định liên quan đến việc tính tổng Thuế bao gồm thu nhập (IIR) và Thuế bổ sung tối thiểu nội địa đủ điều kiện (QDMTT). Những quy định này đã được Việt Nam soạn thảo để đảm bảo tuân thủ các quy định và hướng dẫn mẫu của Chương trình Xói mòn cơ sở thuế toàn cầu và chuyển lợi nhuận.
Chi tiết hơn
Theo Nghị quyết số 122/NQ-CP của Chính phủ, các cơ quan chức năng sẽ bổ sung dự thảo luật về Trụ cột thứ hai vào chương trình pháp luật năm 2023 của Quốc hội. Dự thảo Nghị quyết đề xuất Việt Nam sẽ thực hiện cả IIR và QDMTT từ ngày 1 tháng 1 năm 2024.
Giải pháp hai trụ cột dựa trên sự đồng thuận có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự công bằng, bình đẳng trong hệ thống thuế và củng cố khuôn khổ thuế quốc tế trước các mô hình kinh doanh mới và đang thay đổi.
Trụ cột 1:
Tổng cục Thuế mong muốn Hội nghị diễn đàn IF lần thứ 15 sẽ thông qua Báo cáo kết quả hai trụ cột. Điểm nổi bật của hội nghị bao gồm dự thảo hiệp định đa phương. Dự thảo thỏa thuận đa phương bao gồm Đoạn A của Trụ cột 1, liên quan đến phần thu nhập có được từ kinh doanh thương mại điện tử và dịch vụ kinh tế kỹ thuật số của các doanh nghiệp đa quốc gia có doanh thu trên 20 tỷ USD và tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu vượt quá 10% . Ngoài ra, nó đề cập đến Đoạn B của Trụ cột 1, liên quan đến thu nhập và phân phối tiếp thị.
Tổng cục Thuế đã báo cáo rằng diễn đàn IF hiện đang trong quá trình hoàn thiện công việc theo Trụ cột 1, cũng như Quy tắc về quyền đánh thuế của các nước xuất xứ (STTR) và khung thực thi của nó. Đặc biệt, Đoạn A của Trụ cột 1 nhằm mục đích thiết lập quyền của các quốc gia thị trường được đánh thuế một phần cụ thể trên lợi nhuận vượt mức mà các công ty đa quốc gia lớn nhất và có lợi nhuận cao nhất hoạt động ở thị trường nước ngoài kiếm được. Biện pháp này nhằm ngăn chặn sự phân tán thuế đối với các dịch vụ kỹ thuật số và các biện pháp tương tự, tránh đánh thuế hai lần, giảm gánh nặng tuân thủ và cuối cùng là nâng cao sự ổn định và chắc chắn trong hệ thống thuế quốc tế.
Trụ cột 2:
Ngoài ra, hội nghị cũng dự kiến sẽ thông qua tuyên bố về Quyền đánh thuế của các nước xuất xứ (STTR) tại Trụ cột 2 và chương trình hỗ trợ thực hiện.
Giải pháp hai trụ cột dựa trên sự đồng thuận đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự công bằng và bình đẳng trong hệ thống thuế, đồng thời củng cố khuôn khổ thuế quốc tế để đáp ứng các mô hình kinh doanh mới và đang phát triển. Bằng cách cung cấp một cách tiếp cận hợp tác, giải pháp này nhằm giải quyết những thách thức đặt ra bởi những thay đổi kinh tế toàn cầu và tiến bộ công nghệ. Hơn nữa, nó nhấn mạnh tầm quan trọng của việc điều chỉnh hệ thống thuế để nắm bắt một cách hiệu quả giá trị do các doanh nghiệp đa quốc gia tạo ra và thúc đẩy một sân chơi bình đẳng cho tất cả người nộp thuế. Thuế tối thiểu toàn cầu theo Trụ cột 2 thiết lập một môi trường đầu tư thuế doanh nghiệp công bằng trên toàn cầu, đảm bảo rằng các doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) phải chịu thuế ở mỗi quốc gia với mức thuế tối thiểu thực tế là 15% bất kể doanh nghiệp hoạt động ở đâu.
Lời khuyên dành cho nhà đầu tư nước ngoài khi sẵn sàng đầu tư vào Việt Nam
Nếu bạn là nhà đầu tư nước ngoài lo ngại về đề xuất của Chính phủ Việt Nam thực hiện GIT, dưới đây là một số lời khuyên bạn nên cân nhắc:
1. Hiểu rõ ý nghĩa
Các nhà đầu tư nên dành đủ thời gian để tìm hiểu kỹ về Thuế thu nhập toàn cầu (GIT) được đề xuất và tác động tiềm tàng của nó đối với khoản đầu tư của họ tại Việt Nam. Thông qua việc kiểm tra chặt chẽ các quy định của GIT và những tác động tiềm tàng của nó đối với hoạt động kinh doanh của mình, các nhà đầu tư có thể hiểu biết toàn diện và đưa ra quyết định sáng suốt. Kết quả là nó sẽ cho phép họ phát triển các chiến lược phù hợp để điều hướng bối cảnh thuế đang thay đổi.
2. Tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp:
Tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế địa phương, chuyên gia pháp lý, cố vấn tài chính, những người có thể cung cấp thông tin chi tiết về GIT được đề xuất và nó có thể ảnh hưởng đến khoản đầu tư của bạn tại Việt Nam như thế nào.
3. Đánh giá tác động tiềm ẩn đến lợi nhuận:
Bằng cách đánh giá việc triển khai Thuế thu nhập toàn cầu (GIT) có thể ảnh hưởng như thế nào đến lợi nhuận của bạn tại Việt Nam, bạn có thể tính đến nhiều yếu tố khác nhau như những thay đổi về nghĩa vụ thuế và khả năng đánh thuế hai lần. Do đó, bạn có thể xác định tác động mang lại đối với lợi nhuận của mình và đưa ra quyết định đầu tư sáng suốt hơn.
4. Rà soát lại cơ cấu thuế hiện hành:
Để tối ưu hóa hiệu quả thuế và đảm bảo tuân thủ các quy định thuế đang thay đổi, bạn nên xem lại kế hoạch và cơ cấu thuế hiện tại của mình dựa trên GIT được đề xuất. Đánh giá xem có cần điều chỉnh gì không và xác định xem liệu hiệu quả về thuế của bạn có thể nâng cao hay không. Ngoài ra, hãy xem xét liệu cấu trúc hiện tại của bạn có phù hợp với các quy định về thuế đang thay đổi hay không.
5. Cân nhắc chiến lược đầu tư dài hạn:
Đánh giá triển vọng dài hạn của khoản đầu tư của bạn tại Việt Nam. Xác định xem GIT được đề xuất có tác động lâu dài đến hoạt động kinh doanh của bạn hay không hoặc liệu nó có thể được sửa đổi theo thời gian hay không. Đánh giá xem những lợi ích và cơ hội tiềm ẩn ở Việt Nam có lớn hơn những bất lợi tiềm ẩn về thuế hay không.
Phần kết luận
Theo kết quả rà soát số liệu quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022, Tổng cục Thuế cho biết, có khoảng 120 tập đoàn FDI nước ngoài đầu tư vào Việt Nam (với hơn 1.000 doanh nghiệp) bị ảnh hưởng bởi mức thuế tối thiểu toàn cầu, nếu áp dụng từ năm 2024, sau khi loại trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu. Theo đó, nếu các quốc gia khác đều áp dụng mức thuế tối thiểu toàn cầu bắt đầu từ năm 2024, các quốc gia có công ty mẹ sẽ nhận thêm khoản chênh lệch thuế vào năm 2024 ước tính trên 14.000 tỷ đồng, khiến ngân sách Việt Nam thất thu nếu chậm phản ứng.
Đội ngũ chuyên gia và nhân viên của Harley Miller luôn phấn đấu cung cấp các giải pháp tối ưu để mang lại sự hài lòng cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ pháp lý.
Công ty luật TNHH Harley Miller “HMLF”
Trụ sở: 412 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 05, Quận 3, TP Hồ Chí Minh.
Số điện thoại: 0937215585
Website: hmlf.vn Email: miller@hmlf.vn
