Việt Nam được đánh giá cao như một điểm đến của đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) vì nhiều lý do, một trong số đó là các công cụ thuế quan. Bằng việc tham gia các hiệp định như CPTPP, EVFTA và RCEP, Việt Nam đã cắt giảm hoặc xóa bỏ thành công thuế quan đối với nhiều hàng hóa và dịch vụ. Điều này đã tạo môi trường thuận lợi cho các doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài ra ngoài hoạt động. Chính sách thuế tối thiểu toàn cầu (GMT) được thiết kế để giải quyết tình trạng tránh thuế và cạnh tranh giữa các tập đoàn đa quốc gia. Mục đích của nó là đảm bảo rằng tất cả các quốc gia đều nhận được một phần lợi nhuận hợp lý của các tổ chức này trên toàn thế giới.
Sơ lược về thị trường thuế Việt Nam
a. Tổng quan
Mục tiêu của GMT là thiết lập một tiêu chuẩn toàn cầu về thuế thu nhập doanh nghiệp bằng cách thực hiện một thỏa thuận quốc tế. Mục đích chính của nó là chống lại sự chuyển dịch lợi nhuận và xói mòn cơ sở thuế của các công ty đa quốc gia. Thỏa thuận đề xuất mức thuế hiệu quả toàn cầu tối thiểu là 15% và dự kiến sẽ có hiệu lực vào năm 2024. Tuy nhiên, quy định này chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm vượt quá 750 triệu euro (khoảng 815 triệu USD).
b. Phân loại:
Chính sách này bao gồm hai trụ cột:
+ Trụ cột 1:
Cho phép các quốc gia nơi tạo ra doanh thu của các tập đoàn đa quốc gia đánh thuế một phần lợi nhuận của các công ty này, ngay cả khi họ không hiện diện thực tế ở đó. Trụ cột này chủ yếu nhắm đến các công ty kỹ thuật số có thị phần lớn và khả năng sinh lời cao.
+ Trụ cột 2:
Đặt mức thuế GMT là 15% cho các tập đoàn đa quốc gia, dựa trên kết quả kinh doanh của họ. Nếu một công ty nộp thuế dưới 15% ở một quốc gia nhất định, nước sở tại của công ty có thể tăng thuế lên mức tối thiểu, loại bỏ động cơ chuyển lợi nhuận sang các khu vực pháp lý. thuế thấp.
c. Ưu điểm của GMT
Các chính phủ dự đoán rằng chính sách này sẽ tạo ra doanh thu hàng tỷ đô la. Những quỹ này có thể được sử dụng để tài trợ cho các dịch vụ công cộng hoặc giảm nợ. Việc triển khai GMT nhằm hạn chế tình trạng tránh và trốn thuế của các tập đoàn đa quốc gia, từ đó thiết lập một sân chơi bình đẳng cho các doanh nghiệp và nâng cao sự công bằng cho người nộp thuế. Theo OECD, họ ước tính GMT sẽ tạo ra thêm 150 tỷ USD doanh thu thuế hàng năm. Họ kỳ vọng chính sách này sẽ có hiệu lực vào năm 2024, sau khi ban hành luật pháp trong nước cần thiết và ký kết thỏa thuận đa phương giữa các nước tham gia. Nhiều quốc gia đã ca ngợi chính sách GMT như một thành tựu quan trọng sẽ thúc đẩy một hệ thống thuế quốc tế công bằng và ổn định hơn.
Tác động của GMT đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME)
Chính sách này có thể không ảnh hưởng trực tiếp đến các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) chỉ hoạt động tại Việt Nam vì họ đã tuân thủ các quy định thuế nội địa của Việt Nam. Tuy nhiên, họ có thể được hưởng lợi khi bối cảnh cạnh tranh trở nên công bằng hơn. Trước đây, các tập đoàn đa quốc gia có thể tận dụng mức thuế suất thấp hơn bằng cách chuyển lợi nhuận sang các thiên đường thuế.
Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ có công ty con hoặc chi nhánh ở các quốc gia khác, chính sách này có thể buộc phải nộp nhiều thuế hơn theo Trụ cột 2. Việt Nam có thể áp dụng thuế bổ sung để đáp ứng mức thuế tối thiểu 15% nếu các doanh nghiệp vừa và nhỏ nộp thuế ít hơn so với bất kỳ quốc gia nào khác. Điều này có thể làm giảm động lực đầu tư hoặc mở rộng tại các khu vực pháp lý có mức thuế thấp.
Chính sách này có thể hạn chế hoặc loại bỏ một số lợi ích nhất định đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) dựa vào ưu đãi hoặc miễn thuế do chính phủ cung cấp. Một số người có thể cho rằng những lợi ích đó không phù hợp hoặc chúng có thể dẫn đến mức thu thuế thấp hơn mức GMT. Do đó, điều này có thể có tác động đến dòng tiền và tiềm năng tăng trưởng của các doanh nghiệp vừa và nhỏ này. Tuy nhiên, một số ưu đãi thuế nhất định vẫn có thể được áp dụng nếu chúng phù hợp với mục tiêu và tiêu chí của chính sách. Điều quan trọng cần lưu ý là các nhà đàm phán và người thực hiện hiện đang nghiên cứu chính sách GMT, điều đó có nghĩa là họ có thể thực hiện các thay đổi hoặc cấp ngoại lệ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ cụ thể. Ngoài ra, việc thực thi và áp dụng chính sách này phải tuân theo luật pháp trong nước của mỗi quốc gia.
Tác động tới Việt Nam
Ngoài việc giảm thuế, Việt Nam tích cực đưa ra các ưu đãi khác cho đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), bao gồm miễn thuế, ưu đãi tiền thuê đất và đơn giản hóa thủ tục hành chính. Hơn nữa, Việt Nam đã đạt được việc thiết lập một khuôn khổ pháp lý và quy định toàn diện để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của các nhà đầu tư. Khuôn khổ này bao gồm các luật quan trọng như Luật Đầu tư năm 2020, Luật Doanh nghiệp năm 2020 và Luật Đối tác công tư năm 2020. Các luật này đã tăng cường đáng kể tính minh bạch và nhất quán của môi trường đầu tư, đồng thời mở ra thêm cơ hội cho Quan hệ đối tác công tư.
Các chuyên gia dự đoán rằng việc thực thi chính sách Thuế tối thiểu toàn cầu (GMT) sẽ ảnh hưởng sâu sắc đến dòng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), đặc biệt khi các quốc gia đang phát triển phụ thuộc nhiều vào ưu đãi thuế để thu hút các khoản đầu tư này. Họ dự đoán rằng chính sách GMT có thể làm giảm khoảng 20% dòng vốn FDI vào các quốc gia có thuế thấp trong khi đồng thời làm tăng dòng vốn FDI từ các quốc gia có thuế cao lên tới 10%.
Do đó, điều này có thể dẫn đến sự phân phối lại FDI từ các nước đang phát triển sang các nước phát triển cũng như làm giảm mức độ đầu tư trực tiếp ra nước ngoài. Việt Nam, hiện đang được hưởng lợi từ việc trở thành điểm đến hấp dẫn của FDI, có thể phải đối mặt với những thách thức theo chính sách GMT khi mức thuế hiệu quả tối thiểu giảm xuống dưới ngưỡng đề xuất là 15%. Kết quả là, Việt Nam có thể cần phải thu thêm thuế từ các nhà đầu tư nước ngoài, có khả năng làm giảm khả năng cạnh tranh và thu hút các khoản đầu tư như vậy. Tuy nhiên, Việt Nam có thể lựa chọn thực hiện các chính sách và cải cách bổ sung, từ đó cải thiện môi trường đầu tư và có khả năng bù đắp những tác động bất lợi của chính sách GMT. Điều này có thể liên quan đến việc đàm phán lại các hiệp định thương mại tự do, tham gia vào các cuộc đối thoại và hợp tác toàn cầu về các vấn đề thuế,
Phần kết luận
Tóm lại, việc triển khai GMT thể hiện một bước quan trọng hướng tới đạt được một hệ thống thuế quốc tế công bằng hơn và bình đẳng hơn. Bằng cách đảm bảo rằng các tập đoàn đa quốc gia trả phần thuế công bằng bất kể họ hoạt động ở đâu, biện pháp này nhằm mục đích loại bỏ hành vi trốn thuế và giải quyết vấn đề chuyển lợi nhuận. Hơn nữa, GMT có thể giúp các quốc gia tạo thêm doanh thu để đầu tư vào các dịch vụ công quan trọng, phát triển cơ sở hạ tầng và các chương trình phúc lợi xã hội. Những lợi ích tiềm tàng của thuế tối thiểu toàn cầu không thể bị phóng đại, bất chấp những thách thức mà nó có thể gặp phải trong quá trình triển khai và thực thi. Cuối cùng, nó là một công cụ thiết yếu trong việc thúc đẩy hợp tác kinh tế toàn cầu và tạo ra một tương lai công bằng và bền vững hơn cho tất cả mọi người.
Đội ngũ chuyên gia và nhân viên của Harley Miller luôn phấn đấu cung cấp các giải pháp tối ưu để mang lại sự hài lòng cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ pháp lý.
Công ty luật TNHH Harley Miller “HMLF”
Trụ sở: 412 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 05, Quận 3, TP Hồ Chí Minh.
Số điện thoại: 0937215585
Website: hmlf.vn Email: miller@hmlf.vn
