Hỏi:
Công ty chúng tôi chuyên sản xuất thiết bị trường học có thuế GTGT đầu vào khấu trừ 10% và đầu ra 5% nên công ty còn thừa số thuế GTGT do chênh lệch giữa đầu vào và đầu ra. Nay công ty muốn hoàn số thuế GTGT còn thừa trên được không?
Trả lời:
-Căn cứ khoản 8, khoản 9 Điều 14 Thông tư số 219/203/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào;
-Căn cứ khoản 3, Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/08/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế và sửa đổi một số điều tại các Thông tư về thuế;
Trường hợp Công ty chuyên sản xuất thiết bị trường học có thuế GTGT đầu vào đươc khấu trừ 10% và đầu ra 5% nên phát sinh số thuế GTGT chưa được khấu trừ thì Công ty không được hoàn thuế GTGT đối với số thuế GTGT còn chưa được khấu trừ. Số thuế GTGT không được hoàn Công ty chuyển sang kỳ sau để khấu trừ tiếp.
