Hỏi: Doanh nghiệp xử lý như thế nào đối với hóa đơn điện tử đã lập có sai sót?
HMLF trả lời:
Để giải đáp thắc mắc cho doanh nghiệp. Ngày 12 tháng 12 năm 2022, Cục thuế Thành phố Hà Nội đã có công văn số 61434/CTHN-TTHT. Tại công văn này, Cục thuế Thành phố Hà Nội đã giải đáp như sau:
Kể từ thời điểm Công ty sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010; Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ; Và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính. Mà hóa đơn này có sai sót thì cần thực hiện:
– Người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
– Người bán lập hóa đơn điện tử mới ( có mã của cơ quan thuế hoặc không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Vì thiếu dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”. Theo quy định tại Khoản 6, Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính.
-Người bán ký số trên hoá đơn điện tử mới thay thế hoá đơn đã lập có sai sót. Sau đó gửi cho người mua. Hoặc người bán gửi cơ quan thuế để được cấp mã cho hoá đơn điện tử thay thế.
(Trích công văn số 61434/CTHN-TTHT ngày 12/12/2022 của Cục thuế Hà Nội)
