Hỏi:
Xin cho doanh nghiệp chúng tôi hỏi 02 vấn đề:
1. Hóa đơn tiền điện: Chúng tôi nộp tiền mặt thanh toán trực tiếp qua ngân hàng, không qua tài khoản của doanh nghiệp. Như vậy hóa đơn đó có được khấu trừ thuế GTGT và đưa vào chi phí của doanh nghiệp không?
2. Bên thuê văn phòng (Bên mua) là văn phòng đại diện, khi thanh toán tiền thuê văn phòng, bên thuê thanh toán bằng tiền mặt, hóa đơn trên 20 triệu đồng. Vậy bên cho thuê (Bên bán) có bị phạt không?
Trả lời:
-Căn cứ Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
-Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) (có hiệu lực thi hành từ ngày 06/08/2015 và áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN từ năm 2015) sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC).
- Trường hợp Công ty theo trình bày có phát sinh hóa đơn tiền điện thanh toán bằng tiền mặt nộp trực tiếp qua ngân hàng không qua tài khoản của Công ty thì việc thanh toán này được xác định là thanh toán dùng tiền mặt, nếu số tiền Công ty phải trả tiền cho hóa đơn có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
- Phương thức thanh toán tiền thuê văn phòng của Văn phòng đại diện bằng tiền mặt hay chuyển khoản không ảnh hưởng đến bên cho thuê.
