Hỏi:
Công ty tôi đóng tại Q.8, có 2 chi nhánh đóng trên cùng Q.1. Trong tháng 01/2019 phát sinh 2 hoá đơn tiền điện tại 2 chi nhánh trên, 2 hoá đơn này cùng ngày và cộng 2 hoá đơn lại trên 20 triệu. Tôi đã thanh toán bằng tiền mặt. Xin hỏi 2 hoá đơn trên có được kê khai khấu trừ và tính vào chi phí không?
Trả lời:
– Căn cứ Khoản 5, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 10, Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính) hướng dẫn về thuế GTGT quy định điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào;
– Căn cứ Khoản 1, Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính) hướng dẫn về thuế TNDN quy định điều kiện tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
– Căn cứ quy định trên:
- Trường hợp Công ty có 2 hóa đơn tiền điện của 2 Chi nhánh trên cùng địa bàn Quận 1, tổng giá trị thanh toán của 2 hóa đơn này có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, nếu trên 2 hóa đơn này thể hiện cùng một ngày, Công ty phải thanh toán không dùng tiền mặt thì mới đủ điều kiện kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
- Trường hợp 2 hóa đơn trên thể hiện không cùng ngày, nếu giá trị thanh toán của mỗi tờ hóa đơn dưới 20 triệu đồng, Công ty có thể thanh toán bằng tiền mặt thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
