Hỏi:
Công ty Thép toàn Thắng có mua hàng và đồng thời bán hàng cho khách hàng A, các giao dịch đều trên 20 triệu đồng. 2 bên có làm biên bản đối trừ công nợ và giá trị còn lại công ty Thép Toàn Thắng thanh toán bằng tiền mặt (giá trị còn lại sau khi đối trừ dưới 20 triệu đồng).Vậy công ty có được đưa vào chi phí được trừ và khấu trừ thuế GTGT trên phần thanh toán bằng tiền mặt không? (Theo khoản 4, điều 15 thông tư 219 hướng dẫn về thuế GTGT thì Công ty thấy khoản thanh toán dưới 20 triệu bằng tiền mặt sau khi đối trừ công nợ thì vẫn được khấu trừ thuế và đưa vào chi phí được trừ).
Trả lời:
-Căn cứ Khoản 10, Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 và Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) quy định điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
-Căn cứ quy định trên:
- Trường hợp Công ty mua hàng và đồng thời bán hàng cho khách hàng A, nếu trong hợp đồng mua bán hàng hóa có quy định phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa mua vào với giá trị hàng hóa bán ra thì hai bên mua bán phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hóa mua vào với hàng hóa bán ra.
- Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán bù trừ nêu trên mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mặt có giá trị dưới 20 triệu đồng thì Công ty được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thế TNDN theo quy định.
